Entreprise · IS 25 % / 15 %

Calcul impôt sur les sociétés : IS à 15 % et 25 %

Estimez l’IS selon le bénéfice fiscal, l’éligibilité au taux réduit et la durée de l’exercice en mois entiers.

Calcul immédiat

Bénéfice fiscal et régime applicable

Le seuil à 15 % est ajusté à la durée saisie. Vérifiez séparément les conditions de chiffre d’affaires annualisé et de capital.

M’aider à vérifier le taux réduit

Essayer un exemple chiffré

Ces exemples remplacent les valeurs du formulaire et lancent le calcul.

Montants et hypothèses pédagogiques, à adapter à votre situation.

Votre résultat apparaîtra ici.La formule, les hypothèses et les limites resteront visibles.

Comprendre la formule et les hypothèses

Comment combiner le taux réduit et le taux normal ?

Vérifier les conditions du taux réduit avant de calculer

Pour une société à l’IS, avec exercice en mois entiers. Ce contrôle utilise vos réponses ; il ne vérifie ni les justificatifs ni une structure de détention complexe.

Vérifiez le chiffre d’affaires et les conditions de capital.

Chiffre d’affaires annualisé = chiffre d’affaires × 12 ÷ mois, au plus 10 millions d’euros. Le capital doit être libéré et détenu à au moins 75 % selon les conditions applicables. Les détentions indirectes et titres auto-détenus nécessitent la lecture des règles de détention. Vérification des sources : 22 septembre 2026.

Vérification du taux réduit : le chiffre d’affaires s’apprécie sur douze mois ; le capital doit être intégralement libéré et respecter la condition de détention. Le bouton « Oui » n’atteste pas ces conditions. Conditions officielles du taux réduit de l’IS. Pour un exercice différent de douze mois, utilisez la durée réelle en mois entiers ; le seuil à 15 % s’ajuste dans le calcul.

Exercice de 12 mois, bénéfice fiscal de 100 000 €
Situation	Calcul	IS hors contributions et crédits
Taux réduit applicable	42 500 × 15 % + 57 500 × 25 %	20 750 €
Taux réduit non applicable	100 000 × 25 %	25 000 €

L’avantage maximal du taux réduit est ici 42 500 × (25 % − 15 %) = 4 250 €. Le taux moyen de la première situation est 20,75 %, même si la dernière tranche est taxée à 25 %.

Les conditions comprennent un chiffre d’affaires annuel au plus égal à 10 millions d’euros et un capital entièrement libéré, détenu à au moins 75 % par des personnes physiques ou une société répondant aux conditions prévues. Saisissez le bénéfice fiscal après corrections et déficits imputables, pas le chiffre d’affaires. Le champ de durée ajuste ce seuil : 21 250 € sur six mois entiers, 63 750 € sur dix-huit mois. Les exemples du tableau restent calculés sur douze mois.

Pour distinguer bénéfice, revenu et consommation, consultez aussi le rôle des impôts et leurs bases de calcul.

Calcul vérifiable

Formule et étapes du calcul

seuil réduit = 42 500 € × mois / 12 ; IS = base réduite × 15 % + solde × 25 %

1
Ajuster le seuil de 42 500 € à la durée de l’exercice.
2
Si l’entreprise est éligible, appliquer 15 % au bénéfice dans ce seuil.
3
Appliquer 25 % au reste du bénéfice, puis additionner les deux parts.

Exemple contrôlable

100 000 € éligibles donnent 6 375 € à 15 % puis 14 375 € à 25 %, soit 20 750 €.

Après le résultat

Un impôt théorique avant contributions et crédits

Les deux tranches sont séparées.

Sans éligibilité, tout passe à 25 %.

Le taux effectif est affiché.

Le bénéfice fiscal doit déjà être déterminé.

Limites visibles

Ce que le résultat ne permet pas de conclure

Ne vérifie pas chiffre d’affaires, détention du capital, libération du capital, intégration fiscale, déficits, crédits, contribution sociale ou acomptes.

Traçabilité

Sources et références

Révision éditoriale de la page : 22 septembre 2026.

Les formules, champs d’application, dates de données et règles de correction sont détaillés dans Références et méthodologie taxes.

Questions fréquentes

Comprendre le calcul

Comment calculer l’IS sur six mois ?

Le seuil du taux réduit est de 21 250 € pour six mois entiers, sous condition d’éligibilité. Le reste du bénéfice relève du taux normal dans ce modèle.

Le chiffre d’affaires doit-il aussi être annualisé ?

Oui. Le seuil de chiffre d’affaires s’apprécie après ajustement à douze mois lorsque cela est nécessaire. Le formulaire ne contrôle pas les conditions de capital ni cette éligibilité.

Le résultat tient-il compte des crédits d’impôt ?

Non. Il s’agit de l’impôt théorique sur le bénéfice fiscal saisi, avant crédits, contributions et acomptes.

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